증여세율 계산 방법(증여세율표 정리)

증여세율 계산 방법｜2025년 최신 기준으로 쉽게 정리

증여세율 계산 방법(증여세율 표 정리)

 

부모가 자식에게, 또는 배우자 간에 재산을 물려주는 일이 많아지면서 ‘증여세’에 대한 관심도 높아지고 있습니다.
하지만 많은 분들이 증여세가 ‘얼마인지’, ‘어떻게 계산하는지’를 정확히 모르고 계시죠?

2025년 현재, 증여세는 일정 금액 이상부터 반드시 납부해야 하는 세금이며,
누구에게 얼마를 주느냐에 따라 세율이 달라집니다.

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✅ 증여세율이란?

 

증여세율이란, 누군가에게 무상으로 재산을 이전할 때 적용되는 세금의 비율입니다.
증여받는 금액이 커질수록 세율도 높아지는 누진세 구조로 운영됩니다.

예를 들어,

• 자녀에게 5,000만 원을 증여하면 10% 세율,
• 2억 원을 증여하면 20% 세율이 적용되는 식입니다.

그리고 증여세는 단순히 금액만 보는 게 아니라
증여자와의 관계에 따라 공제 한도도 다르기 때문에 정확한 계산이 중요합니다.

 

 

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📌 2025년 기준 증여세율

 

2025년 기준 증여세율은 다음과 같습니다. (아래 표 참조)

 

과세표준(증여재산-공제액)	세율	누진공제액
1억 원 이하	10%	-
1억 초과 ~ 5억 이하	20%	1,000만 원
5억 초과 ~ 10억 이하	30%	6,000만 원
10억 초과 ~ 30억 이하	40%	1억 6,000만 원
30억 초과	50%	4억 6,000만 원

 

누진공제액은 누적 세율로 인해 중복 과세를 방지하기 위한 공제액입니다.

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🧾 증여세 계산 공식

 

(증여재산가액 – 증여재산공제액) × 세율 – 누진공제액 = 산출세액

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💰 증여재산공제 기준

 

증여자의 관계에 따라 공제받을 수 있는 금액이 달라집니다.

관계	공제액	비고
배우자	6억 원	10년 기준
부모(직계존속) → 자녀	5,000만 원	미성년자는 2,000만 원
자녀(직계비속) → 부모	5,000만 원
기타 친족	1,000만 원

 

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📊 예시 계산

 

● 자녀에게 2억 원 증여 시

• 공제액: 5,000만 원
• 과세표준: 2억 – 5,000만 = 1억 5,000만 원
• 세율: 20%
• 누진공제: 1,000만 원
• 산출세액: (1.5억 × 20%) – 1,000만 = 2,000만 원

● 배우자에게 10억 원 증여 시

• 공제액: 6억 원
• 과세표준: 4억 원
• 세율: 20%
• 누진공제: 1,000만 원
• 산출세액: (4억 × 20%) – 1,000만 = 7,000만 원

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⚠️ 세대생략 할증세액 주의

 

조부모 → 손자/손녀에게 증여 시 세대를 건너뛰는 증여로 간주되며
증여세가 30% 할증됩니다. (20억 초과 & 미성년자일 경우 40%)

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📝 증여세 신고 방법

• 신고기한: 증여일 다음 달 말일부터 3개월 이내
• 방법: 홈택스 전자신고 또는 세무서 방문
• 서류: 증여계약서, 자산 종류별 증빙자료, 금융거래 내역 등

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✅ 절세를 위한 실전 팁

 

 

1. 10년 단위로 분할 증여
   → 공제 혜택을 반복해서 받기 위해 기간 분산
2. 여러 사람에게 나눠서 증여
   → 자녀+배우자+손자 등에게 각각 증여하면 누진세 부담 감소
3. 자산가치 하락기 활용
   → 부동산, 주식 등 자산의 시가가 낮을 때 증여

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❓ 자주 묻는 질문 (FAQ)

 

Q1. 증여세를 신고하지 않으면?
→ 무신고가산세(20%), 납부불성실가산세(일별 0.025%) 부과 + 국세청 추적 대상

Q2. 자녀 명의 계좌에 돈을 넣었는데도 증여세 대상인가요?
→ 실제 통제권자가 부모일 경우 ‘명의신탁’으로 간주 → 증여세 부과 가능성 있음

Q3. 5년 안에 증여 후 사망하면?
→ 10년 이내 증여분은 상속재산에 포함 → 상속세 계산 시 합산됨

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증여세는 사전에 준비하면 충분히 절세할 수 있는 세금입니다.
위의 내용을 토대로 정확히 계산하고, 필요시 전문가 상담을 받는 것이 좋습니다.

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